08.12.2023 г.

1. Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в январе 2023 года 2. Неверно удержан НДФЛ

1. Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в январе 2023 года.   В связи с изменениями, произошедшими в 2023 году, а именно изменение в п. 3, п. 6 ст. 226 НК РФ, доход для НДФЛ определяется по выплате. Это значит, что зарплата, которую выплатили за декабрь 2022 года в январе 2023 года будет относится к доходу 2024 года, а не к 2023 году.  В случае выплаты зарплаты за декабрь 2022 года в январе 2023 года разница между исчисленным и удержанным НДФЛ будет составлять сумма исчисленного НДФЛ с аванса. Как выглядит отчет за 2022 год и 1 квартал 2023 года в этой ситуации описано в статье. Рассмотрим пример: Зарплата за декабрь начислена 66 857,15. Аванс выдан 23.12.2022 - 30 000 руб. Остальная зарплата выдана 13.01.2023. Доход для НДФЛ 2023 года: 28165,15+8692=36857,15. Исчисленный НДФЛ: 4 791, удержанный: 8 692. Разница будет составлять весь 2023 год 3900 - исчисленный НДФЛ с аванса. Отчет 6-НДФЛ за 2023 год: Разница по данному сотруднику в 3900 рублей - исчисленный НДФЛ с аванса декабря 2022 года. Однако в справке о доходах исчисленный и удержанный налог должны СОВПАДАТЬ, так как мы указали в справке о доходах 2022 года исчисленный и удержанный НДФЛ с аванса декабря. 2. Был неверно удержан НДФЛ. НДФЛ неверно может быть удержан если, к примеру, неверно выплатили зарплату, искусственно отредактировали НДФЛ в программе. В этом случае, чтобы не проверять каждого сотрудника отдельно, можно сформировать отчет "Долг НДФЛ на дату". Если у сотрудника есть Долг или Излишне удержанный, нужно зайти в суммы сотрудника (суммы/занесение сумм персонально). И перейти на вкладку НДФЛ. В случае, если еще год не закрыт, при следующем расчете зарплаты программа выровнит НДФЛ самостоятельно нарастающим итогом. Либо, если расчет еще не выдан сотруднику, можно сделать перерасчет расчетной ведомости ("Выплаты/Удержания"/"Расчет расчетной ведомости"). Как программа выровнит НДФЛ нарастающим итогом при следующей выплате: Запускаем расчет зарплаты. Если доход начисленный 36 359,29*13%, будет 4 597 руб. Однако программа рассчитала НДФЛ 6 210. Программа учла раннее неверно удержанный НДФЛ, и выравнила нарастающим итогом. Протокол расчета НДФЛ можно посотмреть, нажав на знак "вопроса" в самом расчете. Внутри месяца исчисленный и удержанный НДФЛ будут разные. Главное, чтобы по итогу года исчисленный совпадал с удержанным НДФЛ, как в примере. Что делать в остальных ситуациях описано здесь. Подписывайтесь на наш телеграмм канал: Telegram Оставьте нам отзыв.