07.09.2023 г.

1. Как НДФЛ выравнивается нарастающим итогом и как происходит выравнивание неверных расчетов с начала года 1. 1. Пример расчета НДФЛ нарастающим итогом 1. 2. Пример перерасчета НДФЛ нарастающим итогом

1. Пример расчета НДФЛ нарастающим итогом   НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом в соответствии с п.3 ст. 226 НК РФ. Формула для расчета: База (за 1 месяц)*13% База (за 2 месяца)*13%-НДФЛ, удержанный раннее Пример: Начислена заработная плата за 1-ю половину января: 3 382,36 руб. Расчет НДФЛ: 3 382,36*13%=440 руб. Начислена заработная плата за 2-ю половину января: 8 117,64 руб. Расчет НДФЛ: (3 382,36+8117,64)*13%-440=1055 руб. При расчете заработной платы всегда можно вызвать протокол расчета НДФЛ, где показано, как рассчитался НДФЛ нарастающим итогом: 2. Перерасчет НДФЛ нарастающим итогом Рассмотрим пример: Сотрудник в мае принес заявление на предоставление ему стандартного вычета на первого ребенка. В соответствии со ст. 218, ст. 226 НК РФ вычеты предоставляются нарастающим итогом с начала года за каждый месяц трудовых отношений. Поэтому необходимо сделать перерасчет НДФЛ с начала года с учетом предоставления вычета. Пересчитать НДФЛ за январь, февраль, март, апрель мы уже не можем, так как факт удержания произошел. Остается только пересчитывать НДФЛ к следующей выплате. Расчет: Начислена зарплата с января по апрель: 46 000 руб. Удержан НДФЛ 5 980 руб. Начислена заработная плата за 1-ю половину мая 4 600 руб. Расчет НДФЛ: (50600 (доход с января по май) - 7000 (сумма вычета с января по май))*13%-5980=-312. То есть за 1-ю выплату мая мы не удерживаем НДФЛ, так как излишне удержали 312 руб. Рассчитаем зарплата за вторую половину мая: Начислено 6900 руб. Расчет НДФЛ: (57500-8400)*13%-5980=403 руб. Вычет так же применился к выплате за 2-ю половину мая, так как выплата произошла в июне (10.06). Программа пересчитает вычет автоматически нарастающим итогом: Так же при расчете зарплаты можно вызвать протокол расчета НДФЛ: