16.01.2024 г.

1. Формирование 6-НДФЛ, когда за декабрь 2022 года зарплата выплачена в январе 2023 года. 2. Формирование 6-НДФЛ, когда за декабрь 2023 года зарплата выплачена в в декабре  2023 года. 3. Формирование 6-НДФЛ, когда за декабрь 2023 года зарплата выплачена в январе 2024 года. 4. Формирование 6-НДФЛ, когда есть доходы свыше 5 млн., или дивиденды до или свыше 5 млн. 1. Формирование 6-НДФЛ, когда за декабрь 2022 года зарплата выплачена в январе 2023 года. Как произвести настройку программу и как формируется 6-НДФЛ  за 1 квартал 2023 года в случае, если зарплата за декабрь 2022 года выплачена в январе 2023 года описано здесь. В этой статье рассмотрим порядок формирование годового 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 2022 в январе 2023 года. В ней акцентируется внимание на: 1. Отражение дохода и НДФЛ в годовой справке о доходах. 2. Формирование 2 раздела 6-НДФЛ 3. Разница между исчисленным и удержанным НДФЛ Настройка 6-НДФЛ Для верного отражения сумм дохода и НДФЛ необходимо произвести настройку 2022 и 2023 годов. Для этого в программе 2022 года должна стоять галочка "исключать выплаты с датой позже 31 декабря". (Сервис/Настройка/НДФЛ). В программе 2023 года года должна стоять галочка "Использовать в отчетах и расчетах" (Сервис/Настройки/НДФЛ). Рассмотрим пример: Сотрудник работает по основному месту работы. Его начисленная заработная плата за декабрь 2022 года составляет 20 000 руб. Выдан аванс 26.12.2022 в размере 6 000 рублей. Остальной доход выдан 10.01.2023. По общим правилам данный доход является доходом 2023 года, а не 2022 года. Поэтому в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года в сумму дохода попадет 14 000 рублей. Исчисленный НДФЛ 1820, удержанный 2600. Возникает разница между исчисленным удержанным НДФЛ на сумму исчисленного НДФЛ с аванса - 780 рублей. Такая разница будет отражаться в отчетности до конца года. 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года Далее в декабре 2023 года начислено 20 000 рублей. Зарплата за 1-ю половину месяца выплачена 25.12.2023. Зарплата за 2-ю половину выплачена 10.01.2024. Доходом для 2023 года будет только выплата 25.12.2023. Поэтому при формировании годового 6-НДФЛ доход будет: 14 000 (зарплата за декабрь 2022 года, выплаченная в январе 2023 года)+10000 (зарплата за 1-ю половину декабря 2023 года)=24 000 рублей. НДФЛ исчисленный: 24 000*13%=3120 рублей. НДФЛ удержанный: 2600+1300=3900 рублей. Как будет выглядеть 2 раздел 6-НДФЛ за 2023 год: Однако в справке о доходах НДФЛ исчисленный должен всегда совпадать с удержанным. Ведь в справке о доходах 2022 года мы отразили исчисленный НДФЛ с аванса равно удержанному. Статья про формирование 6-НДФЛ за 2022 год. 2. Формирование 6-НДФЛ за 2023 год, когда зарплата за декабрь выплачена в декабре. В случае выплаты заработной платы за декабрь в декабре, в отчете 6-НДФЛ исчисленный и удержанный будут одинаковые. Так же разница между налогооблагаемыми базами по РСВ и 6-НДФЛ будут отличаться только на те суммы, которые должны попасть, к примеру, в  6-НДФЛ, а в РСВ не должны (дивиденды). Рассмотрим пример. Начислена заработная плата за каждый месяц 20 000 рублей.  Начисленная заработная плата с 1 по 12 месяц: 20 000* 12= 240 000 руб. Выплаченная заработная плата: 20 000 * 12=240 000 руб. Исчисленный НДФЛ: 31 200 руб. Удержанный НДФЛ: 31 200 руб. Приступим к формированию 6-НДФЛ: 1. Откройте пункт меню Отчеты/Отчеты по НДФЛ/6-НДФЛ 2. В окне "Условия подготовки отчета" обязательно поставьте галочку "Справки сотрудников в отчет". Они подаются в составе годового 6-НДФЛ. В 1 разделе если были выплаты с 23 по 31 декабря впервые будет заполнена строка 024. Во 2 разделе сумма исчисленного и удержанного НДФЛ будут совпадать. В справке о доходах исчисленный  и удержанный НДФЛ будут совпадать. 3. Формирование 6-НДФЛ за 2023 год, когда зарплата за декабрь выплачена в январе 2024 года. Рассмотрим пример: Сотрудник работает по основному месту работы. Его начисленная заработная плата за месяц составляет 20 000 руб. Есть ребенок 8 лет, каждый месяц ему предоставляется вычет в 1400 руб. Зарплата за 1-ю половину декабря начислено: 10476,19, выплата 28.12. Зарплата за 2-ю половину декабря начислена: 9 523,81, выплачена: 12.01.2024. Начисленная заработная плата с января по декабрь: 240 000 руб. Выплаченная заработная плата: 20 000*11(доход с января по ноябрь)+10476,19(зарплата за 1-ю половину)=230 476,19 Вычеты: 16800 Налогооблагаемая база: 230 476,19-16800=213 676,19 Исчисленный НДФЛ: 27 778 руб. Удержанный НДФЛ: 27 778 руб. Как выглядит 1 раздел 6-НДФЛ за 2023 год: 2 раздел: Справка о доходах: Как видно, зарплата за 2-ю половину декабря, выплаченная в январе, не попала в отчет 6-НДФЛ за 2023 год. 4. Формирование 6-НДФЛ за 2023 год, когда есть доходы свыше 5 млн., или дивиденды до или свыше 5 млн. В пункте 4.2 порядка заполнения 6-НДФЛ прописано, что 2 раздел заполняется для каждой из налоговых ставок. Например, если есть доход до 5 млн и свыше 5 млн., будет 2 листа 1 и 2 раздела. Поэтому к выплатам, которые являются доходами свыше 5 млн, дивидендами до или свыше 5 млн. нужно привязывать свой КБК, для корректного отражения в 6-НДФЛ. Для прикрепления выплаты к КБК зайди в суммы сотрудника, в месяц, где было превышение 5 млн. или дивиденды. Откройте выплату (нажмите по ней левой кнопкой мыши, откройте пункт меню "выплаты/удержания", нажмите  "Редактировать удержание"). В окне "Выплата начислений" в строке "Раздел 6-НДФЛ" укажите признак к выплате. Для просмотра удержанного НДФЛ в 1 разделе необходимо нажать на стрелочку вниз около КБК и выбрать нужный В разделе 2 так же выбирайте ставку по доходам или дивидендам. В справках о доходах на каждый КБК будет свой лист.