1. Расчет НДФЛ с районного коэффициента с 1 января 2025 года.

С 1 января 2025 года районный коэффициент выделяется в отдельную налоговую базу в соответствии с пунктом 6.2 ст. 210 НК РФ. КБК "18210102210010000110" для районного коэффициента устанавливает Приказ Минфина от 13.11.2024 №165н. Код дохода - 2006.

К расчету НДФЛ по районному коэффициенту применяется двухступенчатая шкала налогообложения - до 5 млн. рублей и свыше 5 млн. рублей. В связи с этим доходы по районному коэффициенту выделяются в отдельную налоговую базу.

Расчет НДФЛ нарастающим итогом по районному коэффициенту происходит отдельно от заработной платы. Пример: оклад сотрудника 12 345 руб., р/к (15%) - 1851,75 руб. Расчет НДФЛ за январь будет выглядеть так:

1. По зарплате: 12 345*13%= 1605 руб.

2. По р/к: 1851,75*13%=241 руб.

За февраль:

1. По зарплате: (12 345+12 345)*13%-1 605=1 605 руб.

2. По р/к: (1851,75+1851,75)*13%-241=240 руб.

Как отражается в программе:

    2. Как учитывается предел в 450 000 руб. для применения вычетов 1 января 2025 года?

С 1 января 2025 года предельный доход для применения детских вычетов составляет 450 000 руб. в соответствии с абз. 16 подп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ.

Так как доход в части районных коэффициентов в основную налоговую базу не включается, они выделяются в отдельную налоговую базу и облагаются по отдельным ставкам, доход в виде РК не учитывается при превышении предельного размера дохода для вычетов. Только основная налоговая база.

    5. Прогрессивная шкала налогообложения.

С 1 января 2025 года вводится прогрессивное налогообложение доходов физлиц (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ). Предусмотрено три шкалы прогрессии для разных видов доходов и/или категорий плательщиков:

    6. НДФЛ с дивидендов.

Дивиденды облагаются по 13% до 2,4 млн. руб., свыше 2,4 млн. руб. по 15%, доход по дивидендам учитывается отдельно от основной налоговой базы. Инструкция по оформлению дивидендов в программе "Арча. Зарплата".

    8. НДФЛ с нерезидентов.

Выделение КБК у районного коэффициента происходит только у резидентов. Поэтому при расчете зарплаты необходимо ставить два начисления: по зарплате и р/к, а  выплата будет одна с КБК заработной платы.

Инструкция по оформлению иностранных работников в программе «Арча. Зарплата»