Вопросы об отчете "6-НДФЛ"
|
02.06.2023 1. Как отразить заработную плату за декабрь 2022 года, если она была выплачена в январе 2023 года?
2. Как заполнить 1 раздел отчета 6-НДФЛ? 3. Как заполнить 2 раздел отчета 6-НДФЛ? 4. В каких случаях нужно заполнять Приложение 1? 5. Как отразить доход в натуральной форме? 6. Каким образом отразится заработная плата за март, которая выплачена в апреле? 7. Почему строки 020 и 160 могут отличаться? 8. По какому принципу в программе Арча формируется уведомление по НДФЛ? 9. Как проверить строки в отчете 6-НДФЛ? 10. Почему может возникнуть разница между строками 140 и 160? 11. Как отразить в отчете доход свыше 5 миллионов? 12. 6-НДФЛ с нулевой суммой, почему так? 13. Причины некорректной суммы НДФЛ при расчете заработной платы. 6-НДФЛ
1. Как отразить заработную плату за декабрь 2022 года, если она была выплачена в январе 2023 года? Сумму аванса, выплаченную в декабре 2022 года, нужно отразить в отчете 6-НДФЛ за 2022 год. А сумму заработной платы за декабрь 2022 года, следовательно, в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года так как, это является доходом уже 2023 года. (письма ФНС России от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@, от 19.01.2023 № БС-4-11/517@) . Пример: сотруднику ООО "Ромашка" за декабрь 2022 года начислили заработную плату 50 000 руб. 25 декабря выплатили аванс в размере 20 000 руб, 10 января 2023 году - 30 000 руб. Составление 6-НДФЛ за 2022 год: 1 раздел 6-НДФЛ будет пустой, так как нет удержанного и перечисленного НДФЛ в этом квартале. Во второй раздел попадет выплаченная сумма аванса: в 110, 112 строки - 20 000 руб, в 140 - исчисленный НДФЛ с аванса, 2 600 руб. В справках о доходах будут заполнены строки "Общая сумма дохода" и "Налоговая база" - 20 000 руб, сумма налога исчисленная, удержанная и перечисленная будут совпадать    Составление 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года: в 021 строке 1 раздела 6-НДФЛ указывается весь удержанный НДФЛ - 6500 руб. Во второй раздел попадает то, что было выплачено в январе: 30 000 руб. (в 110 и 112 строки). В 140 строку попадет исчсиленный НДФЛ только с 30 000 руб, а в 160 попадет вся сумма НДФЛ - 6500   2. Как заполнить 1 раздел отчета 6-НДФЛ? Раздел 1 в отчете 6-НДФЛ заполняется по срокам перечисления налога. В связи с переходом с 1 января 2023 года на уплату налогов посредством ЕНП (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) установлены фиксированные сроки уплаты налога по оплате труда, больничным и отпускным. Суммы исчисленного и удержанного налога за
период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца
следует перечислять не позднее 28-го числа текущего месяца. В новой
редакции формы 6-НДФЛ соответствующие изменения отражены в Разделе 1. В
строке 020 необходимо отражать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ,
подлежащие перечислению за последние три месяца отчетного периода.
Общая сумма налога (строка 020) разбита на 4 строки по срокам
перечисления – строки 021–024. Последнюю строку 024 необходимо
заполнять за период с 23 по 31 декабря при представлении отчета за 2023
год. 3. Как заполнить 2 раздел отчета 6-НДФЛ? Так как с 2023 года датой получения доходов, связанных с оплатой труда (код 2000, 2002, 2004), стала дата фактической выплаты заработной платы, в том числе за первую половину месяца (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения зарплаты (п. 3 ст. 226 НК). Удерживать НДФЛ необходимо при каждой выплате заработной платы (за первую и вторую половину месяца отдельно) (п. 4 ст. 226 НК РФ). В случаи выплаты заработной платы за декабрь 2022 года в январе 2023 года, во втором разделе 6-НДФЛ строки 140 и 160 могут отличаться на сумму исчисленного налога с аванса выданного в январе, так как в связи с изменениями эту сумму нужно указать в отчете 6-НДФЛ за 2022 год. Во второй раздел попадают все суммы, выплаченные в квартале. Инструкция по формированию отчета 4. В каких случаях нужно заполнять Приложение 1? Только при сдаче годового отчета или при ликвидации/реорганизации предприятия. 5. Как отразить доход в натуральной форме? Дата получения дохода в натуральной форме остается прежней, изменений в отражении дохода в натуральной форме с 2023 года нет. Как отразить в программе:  6. Каким образом отразится заработная плата за март, которая выплачена в апреле? Заработная плата за март 2023 года, выплаченная в апреле 2023 года, отразится в Разделе 1 и Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). 7. Почему строки 020 и 160 могут отличаться? Возникают ситуации, при которых 1 и 2 разделы отчета 6-НДФЛ в части строк 020(1 раздел) и 140(2 раздел). Эта разница связана с тем, что 1 раздел формируется по сроку перечисления к примеру, за 1 квартал с 1 января 2023 года по 22 марта 2023 года (в последующий отчетных периодах соответственно), а 2 раздел формируется по выплатам дохода с 1 января 2023 года по 31 марта 2023 года (в последующих отчетных периодах соответственно). Именно поэтому может появиться разница на выплаченный доход с 23 марта по 31 марта. Проверить данную ситуацию можно при помощи вспомогательного отчета "даты удержаний НДФЛ"(Отчеты/ отчеты по НДФЛ/ Даты удержаний НДФЛ). Инструкция 8. По какому принципу в программе Арча формируется уведомление по НДФЛ? В программе Арча есть возможность сформировать уведомление по удержанному НДФЛ. Правильность формирования отчета напрямую зависит от корректного занесения данных в окне условий подготовки. В условиях подготовки отчета есть пункт о выборе периода для создания уведомления. Как выбрать правильный период и номер можно увидеть в данной таблице:  9. Как проверить строки в отчете 6-НДФЛ? Инструкция по проверке строк 6-НДФЛ  10. Почему может возникнуть разница между строками 140 и 160? 1 случай. Выплата заработной платы за декабрь 2022 года в январе 2023 года. При ситуации когда зарплата за декабрь была выдана в январе во 2 разделе отчета 6-НДФЛ будет разница между исчисленным и удержанным НДФЛ. Эта разница возникает из за того что в годовом отчете нужно было отразить исчисленный налог с аванса, но так как в 2022 году работа была по старым правилам, удерживали налог только с заработной платы(то есть 1 раз). Делаем вывод, что разница между строками 140 и 160 в отчете 6-НДФЛ в 2023 году соответствует сумме исчисленного НДФЛ с аванса, который был выдан в декабре. 2 раздел 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года 2 случай. Нерезидент стал резидентом. Сотрудник нерезидент стал резидентом. Тем самым у него пересчитывается НДФЛ с начала года по 13%. На основании этого у него появляется излишне удержанный НДФЛ. И не доплата - задолженность перед сотрудником на сумму излишне удержанного НДФЛ. В течение года, начиная со следующего месяца у сотрудника не удерживается НДФЛ с зарплаты пока сумма излишне удержанного НДФЛ не сравняется с исчисленным. Тем самым и НДФЛ по году выровняется и задолженность перед сотрудником погасится. В ИФНС сдается одна справка о доходах по ставке 13%. Инструкция 3 случай. Долг или излишне удержанный. Возникает ситуация возникновения долга или излишне удержанного НДФЛ. Это может произойти также из за некорректного расчета заработной платы, но контрольных соотношений по строкам 140 и 160 нет, поэтому все можно выровнять нарастающим итогом к следующему кварталу. 11. Как отразить в отчете выплату свыше 5 миллионов? Для того чтобы в отчете 6-НДФЛ сформировалась дополнительная страница с КБК для 15%, нам нужно в суммах персонально у сотрудника к выплате поставить соответствующий КБК в строке "6-НДФЛ". Для этого зайдите в суммы сотрудника (Суммы/Занесение сумм персонально). На вкладке "выплаты и удержания" выберите сумму для редактирования(редактировать удержание) и укажите КБК 
 12. 6-НДФЛ с нулевой суммой, почему так? С 2023 года важно отражать выплаты в программе, так как исчисленный и удержанный НДФЛ появляется в момент выплаты дохода. Если выплата не отражена, то и отчет будет пустым, даже при условии отражения начисленного дохода. В месте с этим не стоит забыть что фактические даты выплат влияют на формирование отчета 6-НДФЛ, а именно на первый раздел, в связи с чем, что он собирается по срокам перечисления. 13. Причины некорректной суммы НДФЛ при расчете заработной платы. 1. Выравнивание нарастающего итога. Налог считает нарастающим итогом с начала календарного года, возникают ситуации неправильного расчета НДФЛ, чтобы избежать расхождений между исчисленным и фактически удержанным НДФЛ, программа выравнивает все нарастающим итогом. 2. Стандартные налоговые вычеты на детей. В ситуации, когда сотрудник имеет право на вычеты, они будут применяться до тех пор, пока доход не привысит 350 000 рублей. Может получиться так, что на момент 1-ой выплаты, база не была превышена и вычеты применились по правилам, но когда появляется 2-ая выплата в том же месяце и база уже превышает 350 000 рублей, НДФЛ перерасчитывается, так как сотрудник уже в этом месяце не имеет права на вычет. 3. Нерезидент стал резидентом Сотрудник нерезидент стал резидентом. Тем самым у него пересчитывается НДФЛ с начала года по 13%. На основании этого у него появляется излишне удержанный НДФЛ. И не доплата - задолженность перед сотрудником на сумму излишне удержанного НДФЛ. |