Вопросы об отчете "Персонифицированные сведения
о физических лицах"
|
15.05.2023
1. Как сформировать отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" в программе "Арча"?
2. Действительно ли некоммерческим организациям не нужно включать в персонифицированные сведения руководителей, с которыми не было заключено трудового договора и которые не получают заработную плату? 3. Работник увольнялся, но повторно был трудоустроен в компании в течении одного и того же месяца. Подлежит ли работник отражению в отчете два раза? 4. В прошлом месяце приобрели у нашего штатного работника автомобиль. Нужно ли отражать в отчете денежную сумму, выплаченную работнику по договору купли-продажи автомобиля? 5. Можно ли не представлять персонифицированные сведения за март 2023 года? 6. Выплаты на сотрудников приходят в следующем месяце после расчетного. Соответственно, есть сотрудники, которые уже уволились в текущем месяце, но начисления у них есть. Следует ли их указывать в отчете или нет? 7. Нужно ли включать в персонифицированные сведения директора, если с ним не заключен трудовой договор? 8. Верно ли, что работодатели освобождены от представления персонифицированных сведений в ИФНС за третий месяц каждого квартала? 9. Можем ли мы не представлять персонифицированные сведения в ИФНС, если в прошлом месяце в пользу работников не было никаких вознаграждений? 10. Должен ли бухгалтер представлять сведения на директора компании, который работает по трудовому договору, но не получает зарплату? 11. Надо ли указывать в отчете выплаты иностранным сотрудникам, работающим в иностранном филиале фирмы в другой стране? 12. В организации работают только два человека – бухгалтер и директор. Должны ли мы представлять персонифицированные данные в электронном виде, или можно отчитаться на бумаге? Персонифицированные сведения
о физических лицах 1. Как сформировать отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" в программе "Арча"? Инструкция по формированию ответа 2. Действительно ли некоммерческим организациям не нужно включать в персонифицированные сведения руководителей, с которыми не было заключено трудового договора и которые не получают заработную плату? Нет. В письме ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3699@ федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 24.03.2023 № 03-15-07/26016 об обязанности некоммерческих организаций представлять в установленный срок в налоговые органы персонифицированные сведения о физических лицах в случае отсутствия выплат в пользу физических лиц. 3. Работник увольнялся, но повторно был трудоустроен в компании в течении одного и того же месяца. Подлежит работник отражению в отчете два раза? Нет, дважды указывать в персонифицированной отчетности за один месяц одного и того же работника нельзя. Это будет считаться ошибкой. По правилам оформления раздела «Персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу» в отчете не может быть две строки с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО. Поэтому если с сотрудником был расторгнут договор, но впоследствии он был снова принят на работу в течение одного и того же месяца, то в отношении такого сотрудника в отчете необходимо заполнять только один раздел. 4. В прошлом месяце приобрели у нашего штатного работника автомобиль. Нужно ли отражать в отчете денежную сумму, выплаченную работнику по договору купли-продажи автомобиля? Нет, не нужно. В отчете о персонифицированных сведениях отражают только выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу сотрудников в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг, являющиеся объектом обложения страховыми взносами. Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, не являются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ). Поэтому денежную сумму, выплаченную работнику по договору купли-продажи автомобиля, в персонифицированном отчете отражать не следует. 5. Можно ли не представлять персонифицированные сведения за март 2023 года? Вы вправе не представлять сведения за март, если своевременно представили в ИФНС расчет по страховым взносам за I квартал 2023 года. Форма персонифицированных сведений содержит показатели, идентичные показателям раздела 3 формы расчета по страховым взносам (ФИО, СНИЛС, сумму выплат и иных вознаграждений). По этой причине в случае своевременного представления вами раздела 3 в составе Расчета по страховым взносам по итогам I квартала обязанность по представлению персонифицированных сведений за март считается исполненной. Такие разъяснения приведены в письме ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@. Решение об отправлении в налоговые органы данного отчета за 3-й месяц каждого квартала остается за пользователем. 6. Выплаты на сотрудников приходят в следующем месяце после расчетного. Соответственно, есть сотрудники, которые уже уволились в текущем месяце, но начисления у них есть. Следует ли их указывать в отчете или нет? Да, следует. В отчетности вы указываете не только персональные сведения работников и исполнителей по договорам ГПХ, но и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за прошедший календарный месяц. Соответственно, если у уволившегося работника есть какие-либо выплаты за отчетный период, то вы должны будете представить на такого сотрудника персонифицированную отчетность в ИФНС. Увольнение работника само по себе не освобождает вас от исполнения данной обязанности. 7. Нужно ли включать в персонифицированные сведения на директора, если с ним не заключен трудовой договор? Да, нужно. Отсутствие заключенного договора и выплат в пользу директора не освобождает компанию от представления персонифицированных сведений в отношении ее руководителя. Дело в том, что трудовые отношения возникают не только на основании трудового договора, но и на основании фактического допущения работника, когда трудовой договор не был оформлен. Также трудовые отношения возникают и в результате избрания на должность. И если на директора возложено выполнение определенных функций (например, на основании учредительных документов), то его деятельность в любом случае относится к трудовой. Это значит, что директор подпадает под обязательное страхование, а организация становится страхователем, обязанным представлять персонифицированные сведения на директора (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3699@). 8. Верно ли, что работодатели освобождены от представления персонифицированных сведений в ИФНС за третий месяц каждого квартала? В порядке заполнения не прописан пункт о непредоставлении сведений за указанные периоды. Однако ФНС в письме от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ разрешила не указывать сведения, так как они уже отражаются в разделе 3 формы Расчета по страховым взносам, представляемом работодателями ежеквартально. Поэтому работодателям можно предоставлять персонифицированные сведения только за первый и второй месяца квартала. Подача сведений за 3 месяц не запрещена. 9. Можем ли мы не представлять персонифицированные сведения в ИФНС, если в прошлом месяце в пользу работников не было никаких вознаграждений? Нет, не можете. Персонифицированная отчетность включает в свой состав сразу несколько групп сведений. Первая группа – персональные данные физических лиц, вторая – сведения о суммах выплат в их пользу за истекший месяц. Поэтому если в компании есть сотрудники, она в любом случае обязана представить персонифицированные сведения в налоговую инспекцию за прошедший месяц. Отсутствие выплат и вознаграждений в пользу работников не освобождает от сдачи данного отчета. В таких случаях при заполнении сведений о сумме выплат в соответствующей графе отчета необходимо проставить прочерки. 10. Должен ли бухгалтер представлять сведения на директора компании, который работает по трудовому договору, но не получает зарплату? Да. Персонифицированные сведения предоставляются на каждого сотрудника, который является застрахованным лицом в сфере обязательного страхования. Застрахованными лицами являются те, с кем заключен трудовой договор. Нормами НК РФ не предусмотрено освобождение работодателей от представления персонифицированных сведений о физических лицах, в том числе и руководителях компаний, в случаях, когда они не получают заработную плату. Поэтому вы обязаны представить персонифицированные сведения о руководителе с прочерками по строке 070 (письмо Минфина от 24.03.2023 №03-15-07/26016). 11. Надо ли указывать в отчете выплаты иностранным сотрудникам, работающим в иностранном филиале фирмы в другой стране? Нет, не нужно. По строке 070 отчета указывают вознаграждения в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг, попадающие под обложение страховыми взносами. Выплаты иностранным работникам, занятым в зарубежных филиалах компании, не признаются объектом обложения страховыми взносами и в строке 070 персонифицированных сведений не отражаются. 12. В организации работают только два человека – бухгалтер и директор. Должны ли мы представлять персонифицированные данные в электронном виде, или можно отчитаться на бумаге? Вы можете представить персонифицированные сведения в ИФНС на распечатанном бланке. В электронной форме обязаны отчитываться только те работодатели, у которых численность сотрудников, в пользу которых начислялись выплаты и иные вознаграждения, за отчетный период превышает 10 человек. Работодатели, у которых численность сотрудников за расчетный (отчетный) период составляет 10 человек и менее, вправе представлять сведения как в электронной форме, так и на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ). |